Cara Mengira Kadar Cukai Pendapatan Anda

Di Malaysia, memahami sistem cukai pendapatan adalah penting bagi individu dan perniagaan. Pengetahuan ini memastikan anda mematuhi undang-undang percukaian dan membantu dalam perancangan kewangan yang cekap.

Proses pengiraan cukai pendapatan mungkin kelihatan rumit pada mulanya, tetapi dengan penerangan yang jelas, ia akan menjadi lebih mudah diurus. Teruskan membaca untuk mengetahui cara mengira cukai pendapatan anda dengan tepat, bagi memastikan anda membayar jumlah yang betul.

• Akta Cukai Pendapatan 1967
• Apakah itu kadar cukai pendapatan?
• Langkah-langkah mengira kadar cukai pendapatan
• Menggunakan kalkulator cukai pendapatan LHDN
• Kadar potongan cukai pendapatan bulanan (PCB)
• Cara proses deklarasi cukai kepada LHDN
• Kesimpulan
• Soalan lazim (FAQ) Mengenai kadar cukai pendapatan di Malaysia

Akta Cukai Pendapatan 1967

Akta Cukai Pendapatan 1967 digubal untuk menggariskan peraturan dan undang-undang bagi pemungutan cukai ke atas pendapatan yang diperoleh di dalam Malaysia, serta pendapatan yang diterima dari luar negara oleh penduduk Malaysia.

Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN) bertanggungjawab untuk mengutip cukai. Tahun taksiran cukai di Malaysia bermula dari 1 Januari hingga 31 Disember setiap tahun. Pembayar cukai individu perlu mengemukakan penyata cukai mereka selewat-lewatnya pada 30 April tahun berikutnya.

Akta ini menentukan kategori pendapatan yang dikenakan cukai, potongan cukai yang dibenarkan, serta tanggungjawab pembayar cukai. Ia juga menerangkan kuasa pihak berkuasa cukai serta prosedur bagi penilaian, pematuhan, rayuan, dan penguatkuasaan.

Akta ini memastikan bahawa semua individu membayar cukai yang setimpal dengan tahap pendapatan mereka. Sistem cukai yang progresif ini membolehkan individu berpendapatan lebih tinggi membayar cukai pada kadar yang lebih tinggi, sekali gus menyumbang kepada pembangunan negara.

Apakah itu kadar cukai pendapatan?

Kadar Cukai Pendapatan, menurut LHDN, merujuk kepada peratusan yang dikenakan ke atas pendapatan individu atau syarikat. Malaysia menggunakan sistem cukai pendapatan progresif, di mana kadar cukai meningkat seiring dengan peningkatan tahap pendapatan.

Kadar ini berbeza berdasarkan jumlah pendapatan yang diperoleh, dan sama ada pembayar cukai adalah individu (cukai pendapatan peribadi) atau syarikat (cukai syarikat).

Kadar cukai pendapatan untuk Individu

Kadar cukai pendapatan untuk individu di Malaysia bermula dari 0% untuk pendapatan yang rendah, dan kadar tertinggi adalah 30% untuk pendapatan yang melebihi RM2,000,000.

Kadar cukai pendapatan untuk syarikat

Syarikat-syarikat di Malaysia umumnya dikenakan cukai pada kadar tetap ke atas keuntungan tahunan mereka. Mengikut garis panduan terkini, kadar cukai korporat standard adalah 24%.

Walau bagaimanapun, perusahaan kecil dan sederhana (PKS) mungkin layak menikmati kadar yang lebih rendah iaitu 15% ke atas RM150,000 pertama daripada pendapatan kena cukai mereka.

Memahami kadar cukai syarikat adalah penting untuk perancangan kewangan yang efektif dan membantu pembayar cukai memenuhi kewajipan sambil mengoptimumkan liabiliti cukai mereka.

Langkah-langkah mengira kadar cukai pendapatan

Mengira kadar cukai pendapatan anda melibatkan beberapa langkah penting yang dipandu oleh LHDN. Berikut adalah panduan mudah untuk membantu anda melalui proses ini.

1. Mengira pendapatan kasar

Memahami cara mengira kewajiban cukai anda dengan tepat bermula dengan menentukan jumlah pendapatan kasar anda dari semua sumber. Pendapatan kasar merujuk kepada jumlah pendapatan yang anda peroleh sebelum sebarang potongan atau cukai dikenakan. Ini termasuk:

• Gaji dan upah: Pendapatan asas anda dari pekerjaan.
• Bonus dan lebih masa: Pendapatan tambahan dari pekerjaan anda.
• Pendapatan perniagaan: Keuntungan yang diperoleh dari aktiviti perniagaan.
• Pendapatan pelaburan: Ini termasuk dividen, pendapatan faedah, dan keuntungan dari penjualan aset pelaburan.
• Pendapatan sewa: Wang yang diterima dari menyewakan harta.
• Sumber lain: Pendapatan lain, seperti pencen, royalti, atau pendapatan bebas.

Untuk mengetahui jumlah pendapatan kasar anda, pastikan untuk membezakan antara pendapatan yang kena cukai dan yang tidak kena cukai. Sesetengah bentuk pendapatan, seperti elaun tertentu atau geran kerajaan, mungkin tidak dikenakan cukai.

2. Pelepasan cukai

Pelepasan cukai merujuk kepada jumlah yang boleh ditolak daripada pendapatan bercukai anda, mengurangkan jumlah cukai yang perlu dibayar. Terdapat pelbagai jenis pelepasan cukai yang layak dituntut, termasuk:

• Individu dan keluarga: Pelepasan untuk diri sendiri, pasangan, dan anak-anak.
• Pendidikan: Pelepasan untuk yuran pengajian dan buku-buku ilmiah.
• Kesihatan: Perbelanjaan perubatan untuk diri sendiri, pasangan, anak-anak, dan ibu bapa yang layak.
• Pelaburan dan simpanan: Pelepasan untuk caruman KWSP, insurans hayat, dan Skim Simpanan Pendidikan Nasional (SSPN).
• Gaya hidup: Pelepasan bagi pembelian komputer, telefon bimbit, dan peralatan sukan.

3. Cara mengira jumlah pelepasan cukai

Pelepasan cukai individu:

Berikut adalah panduan untuk mengira pelepasan cukai individu yang dapat mengurangkan pendapatan kena cukai secara signifikan:

• Pelepasan diri: Jumlah tetap yang semua pembayar cukai berhak untuk menuntut untuk mengurangkan pendapatan kena cukai mereka.
• Sumbangan KWSP (Kumpulan Wang Simpanan Pekerja) dan SOCSO (Pertubuhan Keselamatan Sosial): Sumbangan kepada skim simpanan persaraan dan keselamatan sosial yang diwajibkan oleh kerajaan ini boleh ditolak sehingga had tertentu.
• Premium insurans hayat, Insurans perubatan dan takaful: Premium yang dibayar untuk insurans kategori ini boleh ditolak, tertakluk kepada syarat-syarat tertentu dan had.
• Pelepasan gaya hidup: Termasuk pembelian buku, peralatan sukan, komputer peribadi, dan langganan internet yang bertujuan untuk meningkatkan perkembangan peribadi dan kesihatan.
• Yuran pendidikan: Pelepasan untuk yuran yang dibayar untuk pendidikan diri sendiri, termasuk kursus pengajian di peringkat tinggi atau kursus peningkatan kemahiran.
• Perbelanjaan perubatan: Termasuk perbelanjaan untuk penyakit serius, pemeriksaan kesihatan menyeluruh, dan perbelanjaan vaksinasi.
• Pelepasan keupayaan: Individu dengan kecacatan boleh menuntut pelepasan tambahan, dan jumlah tambahan boleh ditolak jika anda menjaga saudara yang kurang upaya.

Pelepasan cukai keluarga:

Pelepasan cukai keluarga memberi tumpuan kepada potongan yang tersedia untuk pembayar cukai dengan ahli keluarga tanggungan, yang membantu mengurangkan pendapatan kena cukai lebih lanjut:

• Pelepasan pasangan: Tersedia jika pasangan anda tidak mempunyai pendapatan atau jika pendapatan mereka di bawah ambang tertentu.
• Pelepasan anak: Untuk setiap anak, jumlah tertentu boleh dituntut. Pelepasan tambahan disediakan untuk anak-anak yang melanjutkan pendidikan tinggi atau yang kurang upaya.
• Pelepasan ibu bapa: Jika anda memberikan sokongan kewangan kepada ibu bapa anda, pelepasan boleh dituntut jika syarat tertentu dipenuhi, seperti ibu bapa yang berusia atau kurang upaya dan bergantung kepada anda.
• Rawatan perubatan untuk ibu bapa: Termasuk tuntutan untuk rawatan perubatan, keperluan khas, atau perbelanjaan penjaga yang dikeluarkan untuk ibu bapa.

4. Formula pendapatan kena bercukai

Mengira cukai yang perlu dibayar di Malaysia melibatkan pemahaman tentang formula yang disediakan oleh LHDN. Formula ini untuk membantu anda menentukan berapa banyak cukai yang anda perlu bayar selepas mengambil kira pelbagai potongan dan pengecualian.

Formula:

Cukai terhutang = Pendapatan kena cukai – Pelepasan cukai peribadi – Potongan cukai – Pengecualian cukai

Untuk menggunakan formula ini, ikuti langkah-langkah berikut:

1. Kira jumlah pendapatan anda dari semua sumber untuk mencari pendapatan kasar anda.
2. Tolak pelepasan cukai peribadi yang anda layak, seperti untuk diri sendiri, pasangan, dan anak-anak.
3. Gunakan sebarang potongan cukai yang relevan yang anda layak, seperti derma kepada amal atau perbelanjaan profesional.
4. Tolak sebarang pengecualian cukai yang anda berhak terima.

Hasil selepas mengaplikasikan potongan dan pengecualian ini kepada pendapatan kasar anda akan memberikan pendapatan kena cukai anda.

5. Kadar cukai kena bayar – Cara tentukan

Berikut adalah cara untuk menentukan cukai anda yang perlu dibayar menggunakan jadual kadar cukai yang disediakan oleh LHDN.

i) Fahami struktur kadar cukai progresif:

Struktur kadar cukai progresif bermaksud bahawa kategori pendapatan yang lebih tinggi tertakluk kepada kadar cukai yang lebih tinggi. Ia disusun untuk memastikan keadilan, di mana mereka yang memperoleh lebih banyak pendapatan akan menyumbang lebih banyak cukai.

ii) Gunakan jadual kadar cukai:

Jadual kadar cukai membahagikan pendapatan kepada julat tertentu, dengan setiap julat dikenakan kadar cukai yang berbeza. Untuk menentukan jumlah cukai yang perlu anda bayar, anda perlu mengenal pasti julat pendapatan tahunan anda. Setiap julat mempunyai kadar cukai tersendiri, yang akan dikenakan ke atas pendapatan anda yang melebihi ambang minimum julat tersebut.

Contoh jadual kadar cukai

Untuk kadar cukai terkini dan terperinci, termasuk ambang spesifik dan maklumat cukai yang berkaitan, sila rujuk jadual Kadar Cukai LHDN.

Kategori	Banjaran Pendapatan Bercukai	Pengiraan (RM)	Kadar %	Cukai (RM)
A	0~5,000	5,000 pertama	0	0
B	5,001~ ⁠20,000	5,000 pertama 15,000 berikutnya	1	0 150
C	20,001~ ⁠35,000	20,000 pertama ⁠15,000 berikutnya	3	150 450
D	35,001~ ⁠50,000	50,000 pertama ⁠20,000 berikutnya	6	600 900
E	50,001~ ⁠70,000	50,000 pertama ⁠20,000 berikutnya	11	1,500 2,200
F	70,001~ ⁠100,000	70,000 pertama ⁠30,000 berikutnya	19	3,700 5,700
G	100,001~ ⁠400,000	100,000 pertama 300,000 berikutnya	25	9,400 75,000
H	400,001~ 600,000	400,000 pertama 200,000 berikutnya	26	84,400 52,000
I	600,001~ 2,000,000	600,000 pertama 1,400,000 berikutnya	28	136,400 392,000
J	Melebihi 2,000,000	2,000,000 pertama ⁠Setiap ringgit berikutnya	30	528,400

Sumber: Taksiran 2023 Lembaga Hasil Dalam Negeri

Menggunakan kalkulator cukai pendapatan LHDN

Kalkulator cukai pendapatan LHDN adalah alat mudah yang membantu anda mengira jumlah cukai pendapatan yang perlu dibayar berdasarkan pendapatan dan pelepasan cukai anda.

Anda hanya perlu memasukkan jumlah pendapatan tahunan, pelepasan cukai yang layak, dan beberapa maklumat . Kalkulator ini akan secara automatik menentukan kadar cukai dan jumlah cukai yang dikenakan. Untuk mencuba sendiri, anda boleh menggunakan Kalkulator Cukai Pendapatan LHDN di laman rasmi LHDN.

Kadar potongan cukai pendapatan bulanan (PCB)

PCB, atau Potongan Cukai Bulanan, adalah sistem di mana majikan membuat potongan cukai setiap bulan daripada gaji pekerja. Proses ini merupakan kaedah pengumpulan cukai pendapatan secara beransur-ansur untuk mengelakkan pembayaran cukai yang besar sekali gus pada akhir tahun.

PCB dikira berdasarkan skala dan kadar yang disediakan oleh LHDN, yang mengambil kira pendapatan bulanan pekerja, pelepasan cukai, serta pengecualian.

Cara proses deklarasi cukai kepada LHDN

Proses deklarasi cukai kepada LHDN adalah langkah penting bagi memastikan individu mematuhi kewajipan cukai dengan tepat. Berikut adalah panduan dan langkah-langkah untuk mendaftar dan memfailkan cukai kepada LHDN.

Bilakah perlu daftar LHDN?

Anda perlu mendaftar dengan LHDN apabila pendapatan tahunan anda melebihi had minimum yang dikenakan cukai. Anda perlu mendaftar untuk mendapatkan Nombor Cukai Pendapatan dahulu untuk memulakan laporan cukai kepada LHDN.

Prosedur untuk failkan Borang Cukai Pendapatan:

1. Daftar Nombor Cukai Pendapatan: Daftar nombor cukai pendapatan melalui laman web rasmi MyTax atau secara manual di cawangan LHDN.
2. Masukkan pendapatan tahunan: Mulakan dengan mengisi Borang B atau BE yang sesuai melalui platform e-Filing MyTax. Masukkan pendapatan tahunan anda termasuk gaji, bonus, dividen, dan pendapatan lain.
3. Masukkan jumlah potongan: Tambahkan sebarang potongan yang layak seperti sumbangan KWSP, SOCSO, serta pelepasan pendidikan, perubatan, dan pembelian gaya hidup.
4. Tuntut pelepasan peribadi: Sertakan pelepasan peribadi untuk diri sendiri, pasangan, anak-anak, dan ibu bapa yang ditanggung.
5. Hantar maklumat: Setelah semua maklumat dimasukkan, hantar borang cukai melalui e-Filing. Sistem secara automatik akan mengira jumlah cukai berdasarkan kadar semasa.
6. Semak ringkasan cukai: Semak ringkasan pendapatan kena cukai, potongan, pelepasan, dan jumlah cukai yang perlu dibayar.
7. Simpan atau cetak pengesahan: Simpan atau cetak pengesahan setelah menghantar borang untuk rekod anda.

Penghantaran Borang Nyata juga boleh dilakukan secara manual dengan menghantar borang tersebut ke Seksyen Pengurusan Rekod & Maklumat Percukaian, HASiL. Sebelum mengisi Borang Nyata, adalah disarankan untuk merujuk buku panduan atau nota penerangan yang disediakan dan boleh dimuat turunkan di portal rasmi HASiL.

Kesimpulan

Mematuhi peraturan cukai pendapatan adalah penting bagi individu dan perniagaan di Malaysia. Dengan mengikuti panduan dalam artikel ini, anda dapat mengira kadar cukai pendapatan secara teliti.

Ini memastikan pembayaran cukai yang betul serta membolehkan anda memanfaatkan semua pelepasan yang layak. Selain itu, ia juga membantu anda menyumbang kepada pembangunan negara melalui pembayaran cukai yang sah.

Adalah disarankan untuk merujuk garis panduan terkini dari LHDN atau berbicara dengan profesional cukai untuk memastikan semua tuntutan adalah sah dan dimaksimumkan bagi tahun cukai yang berkenaan.

Anda juga boleh membaca artikel ​​10 Perkara Penting Tentang Cukai Pendapatan untuk mengetahui tentang perkara-perkara yang penting tentang cukai pendapatan supaya memudahkan taksiran cukai tahunan anda.

Soalan lazim (FAQ) Mengenai kadar cukai pendapatan di Malaysia

1. Apakah denda jika terlambat menghantar borang cukai?

Jika anda menghantar borang cukai pendapatan anda selepas tarikh akhir, anda mungkin akan dikenakan penalti.

Penalti ini bermula dari 10% daripada jumlah cukai yang belum dibayar dan boleh meningkat bergantung pada seberapa lewat penghantaran dibuat. Adalah sangat penting untuk memenuhi tarikh akhir penghantaran cukai untuk mengelakkan caj tambahan ini.

2. Adakah bonus dikenakan cukai?

Ya, bonus dianggap sebagai sebahagian daripada pendapatan anda dan dikenakan cukai di bawah undang-undang cukai Malaysia. Bonus, bersama dengan gaji tetap anda dan sebarang pampasan lain, mesti dimasukkan dalam pengiraan pendapatan kena cukai anda.

3. Apakah pengecualian cukai yang tersedia?

Terdapat beberapa pengecualian cukai yang boleh mengurangkan pendapatan kena cukai anda di Malaysia. Ini termasuk pengecualian untuk percutian, jenis elaun tertentu seperti elaun perjalanan atau pendidikan anak, dan pendapatan yang diperoleh daripada pelaburan yang diluluskan oleh kerajaan.

Adalah disarankan untuk sentiasa menyemak garis panduan terkini daripada LHDN untuk senarai pengecualian yang paling terkini.

4. Apakah yang berlaku jika saya tidak membayar cukai pendapatan?

Gagal membayar cukai pendapatan boleh membawa kepada akibat serius, termasuk denda dan tindakan undang-undang. LHDN boleh mengenakan penalti, mengeluarkan larangan perjalanan, atau bahkan memulakan prosiding undang-undang terhadap mereka yang ingkar.

Penting untuk mengemukakan dan membayar cukai anda tepat pada masanya untuk mengelakkan akibat ini.

5. Bagaimanakah jika saya mempunyai pendapatan dari pelbagai sumber?

Jika anda mempunyai pendapatan daripada pelbagai sumber, anda mesti melaporkan semua ini semasa mengemukakan penyata cukai anda. Ini termasuk gaji pekerjaan, pendapatan bebas, pendapatan sewa, pulangan pelaburan, dan lain-lain.

Jumlah keseluruhan pendapatan anda akan menentukan kategori cukai dan kadar cukai yang dikenakan. Melaporkan semua sumber pendapatan dengan betul memastikan pengiraan cukai yang tepat dan pematuhan kepada undang-undang.