Potongan Cukai Bulanan (PCB): Panduan lengkap

Potongan Cukai Bulanan (PCB) merupakan cara efektif untuk memastikan cukai pendapatan dibayar secara konsisten sepanjang tahun. Sistem ini bukan sahaja memudahkan pekerja, tetapi juga membantu mengurangkan beban pembayaran cukai secara sekali gus.

Dalam artikel ini, kami akan menerangkan secara ringkas bagaimana PCB berfungsi dan memberikan beberapa tip penting untuk membantu pekerja baru memahami proses ini dengan lebih baik.

Pastikan anda terus membaca untuk mengetahui lebih lanjut tentang cara mengurus cukai dengan lebih bijak!

• Apakah itu potongan cukai bulanan
• Faktor-faktor yang mempengaruhi pengiraan PCB
• Cara kira potongan cukai bulanan
• Proses potongan cukai bulanan
• E-filing
• Pelepasan cukai
• Pelepasan cukai mengikut Belanjawan 2025
• Isu biasa dan cara menyelesaikannya
• Tips untuk pekerja baru
• Kesimpulan
• Soalan lazim

Apakah itu potongan cukai bulanan

Potongan Cukai Bulanan (PCB) di Malaysia merupakan sistem di mana majikan memotong cukai pendapatan pekerja setiap bulan dan menyerahkannya kepada Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN). PCB ini bertujuan untuk mengurangkan beban pembayaran cukai tahunan secara sekali gus dan memudahkan pengurusan cukai bagi pekerja.

Potongan Cukai Bulanan (PCB) dikawal oleh Akta Cukai Pendapatan 1967, khususnya subseksyen 107(2). Majikan bertanggungjawab untuk memotong dan menyerahkan PCB ke LHDN setiap bulan, manakala pekerja harus memastikan bahawa maklumat peribadi mereka sentiasa dikemas kini untuk pengiraan PCB yang tepat.

Faktor-faktor yang mempengaruhi pengiraan PCB

Potongan Cukai Bulanan (PCB) di Malaysia dipengaruhi oleh tiga kategori utama. Pertama, gaji pokok, iaitu pendapatan asas yang diterima oleh pekerja setiap bulan. 

Kategori kedua melibatkan pendapatan tambahan, termasuk bonus, komisen, elaun, dan manfaat lain yang juga dianggap sebagai pendapatan bercukai. Pendapatan tambahan ini ditambah kepada gaji pokok untuk menentukan jumlah PCB yang harus dipotong.

Akhir sekali, terdapat potongan dan pengecualian seperti caruman KWSP, rebat zakat, dan potongan untuk individu, pasangan, dan anak-anak, yang semua ini membantu mengurangkan jumlah pendapatan yang dikenakan cukai.

Untuk panduan lengkap mengenai cara kira gaji, rujuk artikel di Jobstreet yang menyediakan tips serta contoh pengiraan gaji yang tepat.

Cara kira potongan cukai bulanan

Pengiraan PCB melibatkan formula yang kompleks: PCB (A) = [((P-M)R + B - (Z + X))/n+1] - Zakat/Fi/Levi Bulan Semasa. 

Formula PCB melibatkan pengiraan pendapatan bercukai setahun, kemudian ditambah dengan elaun atau pendapatan tambahan. Setelah itu, potongan untuk caruman KWSP, potongan individu, pasangan, dan anak-anak dikurangkan. 

Akhir sekali, rebat cukai yang layak ditambah dan jumlah zakat ditolak untuk menentukan PCB yang perlu dibayar setiap bulan.

Kerajaan telah menyediakan kalkulator rasmi yang membolehkan pekerja dan majikan mengira PCB dengan tepat. Anda boleh gunakan kalkulator PCB melalui laman web LHDN.

Sebagai contoh penggunaan kalkulator PCB: seorang graduan baru dengan gaji bulanan RM3,500, tiada anak, bonus, atau zakat. Menggunakan kalkulator PCB, jumlah PCB yang perlu dibayar ialah RM11.70. 

Proses potongan cukai bulanan

Potongan Cukai Bulanan (PCB) di Malaysia melibatkan tanggungjawab bersama antara majikan dan pekerja. Majikan memotong cukai daripada gaji, manakala pekerja memastikan maklumat peribadi mereka tepat untuk pengiraan yang betul.

Majikan

Proses Potongan Cukai Bulanan (PCB) bermula dengan majikan, yang bertanggungjawab memotong cukai daripada gaji pekerja setiap bulan. Selepas itu, majikan perlu menghantar jumlah yang telah dipotong kepada Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) sebelum 15 hari bulan bulan berikutnya. 

Selain itu, majikan juga perlu memastikan maklumat peribadi pekerja, seperti status perkahwinan dan bilangan tanggungan, sentiasa dikemas kini. Untuk memastikan pengiraan PCB yang betul, majikan boleh menggunakan e-Schedule atau sistem gaji berkomputer yang diluluskan oleh LHDNM.

Pekerja

Proses PCB untuk pekerja di Malaysia melibatkan beberapa tanggungjawab penting. Pekerja perlu memberikan maklumat peribadi yang tepat kepada majikan, seperti status perkahwinan dan status pekerjaan pasangan. 

Sekiranya terdapat perubahan dalam situasi peribadi atau kewangan, pekerja mesti segera memaklumkan majikan untuk memastikan pengiraan PCB yang tepat. Selain itu, pekerja juga boleh menyemak PCB mereka menggunakan kalkulator yang disediakan oleh LHDNM atau mendapatkan nasihat daripada pakar cukai.

E-filing

e-Filing di Malaysia adalah sistem penghantaran borang cukai dalam talian yang disediakan oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN). Sistem ini membolehkan individu untuk memfailkan cukai mereka dengan mudah dan selamat melalui portal ezHASiL. 

Pengguna perlu mendaftar dan log masuk ke portal untuk mengisi dan menghantar borang cukai tahunan mereka. Proses ini memudahkan pengguna memasukkan maklumat pendapatan, potongan, dan rebat dengan sistematik.

Selama proses e-Filing, individu akan memasukkan semua pendapatan dan potongan mereka termasuk PCB yang telah dipotong oleh majikan. Jika terdapat lebihan bayaran, iaitu jika jumlah PCB yang dipotong melebihi cukai sebenar yang terhutang, pembayar cukai akan menerima bayaran balik dari LHDN. 

Sebaliknya, jika PCB yang dipotong kurang daripada cukai yang sepatutnya, individu tersebut perlu membayar baki cukai yang masih terhutang. Proses ini memastikan bahwa pembayaran cukai dilakukan secara tepat dan adil, sesuai dengan pendapatan sebenar individu tersebut sepanjang tahun. 

Penggunaan e-Filing mempercepat proses ini dengan membolehkan pengguna untuk dengan cepat melihat keseluruhan tanggungan cukai dan pembayaran yang telah dilakukan, serta memudahkan penyelarasan di akhir tahun cukai.

Pelepasan cukai

Pelepasan cukai di Malaysia bertujuan untuk mengurangkan beban cukai individu dengan memberikan insentif bagi perbelanjaan tertentu yang penting. Ini membolehkan individu mengurangkan pendapatan bercukai mereka, seterusnya mengurangkan jumlah cukai yang perlu dibayar. Berikut adalah senarai pelepasan cukai yang tersedia bagi tahun 2023:

Pelepasan individu dan keluarga

Pelepasan ini bertujuan untuk membantu individu dan keluarga mengurangkan beban cukai berdasarkan tanggungan dan status perkahwinan.

• Individu dan tanggungan: RM9,000

• Pasangan kurang upaya: RM5,000

• Bayaran nafkah kepada bekas isteri: RM4,000 (terhad)

Pelepasan anak dan pendidikan

Pelepasan ini memberi manfaat kepada ibu bapa yang mempunyai anak serta individu yang melanjutkan pelajaran.

• Anak di bawah umur 18 tahun: RM2,000

• Anak melanjutkan pelajaran: RM2,000

• Anak kurang upaya: RM6,000

• Tambahan pelepasan untuk anak kurang upaya melanjutkan pengajian: RM8,000

• Yuran tadika atau nurseri: RM3,000 (terhad)

• Simpanan bersih dalam SSPN: RM8,000 (terhad)

• Yuran pendidikan (diri sendiri): RM7,000 (terhad)

Pelepasan perubatan dan kesihatan

Pelepasan ini membantu individu menampung perbelanjaan perubatan, penjagaan kesihatan, dan sokongan untuk ahli keluarga kurang upaya.

• Perbelanjaan perubatan untuk ibu bapa: RM8,000 (terhad)

• Perbelanjaan perubatan: RM10,000 (terhad)

• Peralatan sokongan asas untuk diri sendiri, pasangan, anak, atau ibu bapa kurang upaya: RM6,000 (terhad)

• Pembelian peralatan penyusuan: RM1,000 (terhad)

• Insurans pendidikan dan perubatan: RM3,000 (terhad)

• Caruman SOCSO/PERKESO: RM350 (terhad)

Pelepasan gaya hidup dan simpanan

Pelepasan ini memberi insentif kepada individu yang melabur dalam gaya hidup sihat dan simpanan untuk masa depan.

• Perbelanjaan gaya hidup: RM2,500 (terhad)

• Pelepasan gaya hidup tambahan: RM500 (terhad)

• Caruman KWSP dan insurans hayat: RM7,000 (terhad)

• Skim Persaraan Swasta dan anuiti tertunda: RM3,000 (terhad)

• Kemudahan pengecasan kenderaan elektrik: RM2,500 (terhad)

Pelepasan cukai mengikut Belanjawan 2025

Dalam Belanjawan 2025, kerajaan telah memperkenalkan beberapa pelepasan cukai yang signifikan bagi meringankan beban kewangan rakyat. Langkah-langkah ini bertujuan untuk membantu individu dan keluarga menampung kos pendidikan, kesihatan, simpanan persaraan, serta penjagaan anak dan warga emas. 

Berikut adalah kategori utama pelepasan cukai yang diumumkan.

Pelepasan cukai untuk pendidikan dan perubatan

Bagi mengurangkan kos yang ditanggung oleh rakyat, kerajaan telah menaikkan had pelepasan cukai bagi insurans pendidikan dan perubatan. Selain itu, pelepasan untuk perbelanjaan perubatan kini meliputi lebih banyak aspek seperti pembayaran bersama insurans dan takaful.

• Had pelepasan untuk premium insurans pendidikan dan perubatan: Dinaikkan kepada RM4,000.

• Pelepasan untuk perbelanjaan perubatan: Sehingga RM10,000, termasuk bil perubatan di bawah insurans dan takaful dengan pembayaran bersama.

Pelepasan cukai untuk simpanan dan persaraan

Untuk terus menggalakkan rakyat menyimpan bagi masa depan, pelepasan cukai bagi simpanan pendidikan dan persaraan dilanjutkan. Langkah ini memastikan individu dapat merancang kewangan jangka panjang dengan lebih baik.

• Pelepasan untuk simpanan persaraan: Dilanjutkan sehingga tahun taksiran 2030 untuk sumbangan kepada Skim Persaraan Swasta (PRS) dan premium anuiti tertunda.

• Pelepasan untuk simpanan pendidikan: Dilanjutkan selama tiga tahun lagi untuk simpanan bersih dalam Skim Simpanan Pendidikan Nasional (SSPN).

Pelepasan cukai untuk orang kurang upaya

Bagi meringankan beban keluarga yang menjaga orang kurang upaya, kerajaan telah menaikkan had pelepasan cukai bagi golongan ini. Ini akan membantu golongan kurang upaya serta keluarga yang mempunyai anak atau pasangan kurang upaya.

• Pelepasan tambahan untuk orang kurang upaya: Dinaikkan kepada RM7,000. Pasangan kurang upaya layak menerima pelepasan sebanyak RM6,000, manakala anak kurang upaya yang belum berkahwin akan menerima pelepasan RM8,000.

Pelepasan cukai untuk penjagaan anak dan warga emas

Pengecualian cukai untuk penjagaan anak telah diperluaskan bagi merangkumi penjagaan warga emas, termasuk ibu bapa dan datuk nenek. Langkah ini bertujuan untuk memberi lebih sokongan kepada keluarga dalam penjagaan ahli keluarga yang lebih tua.

• Penjagaan anak dan warga Emas: Pengecualian cukai sehingga RM3,000 kini meliputi penjagaan warga emas termasuk ibu bapa dan datuk nenek.

• Perbelanjaan perubatan untuk ibu bapa dan datuk nenek: Termasuk kos vaksinasi dan bil perubatan untuk datuk nenek.

Pelepasan cukai untuk pembelian rumah pertama

Kerajaan turut memperkenalkan pelepasan cukai bagi pembeli rumah pertama untuk menggalakkan pemilikan rumah, terutama dalam kalangan golongan muda. Pelepasan ini bertujuan untuk mengurangkan beban kos pembelian rumah.

• Pelepasan Cukai untuk Pembeli Rumah Pertama: Sehingga RM7,000 untuk rumah bernilai di bawah RM500,000 dan RM5,000 untuk rumah bernilai antara RM500,001 hingga RM750,000. Pelepasan ini sah untuk Perjanjian Jual Beli (SPA) yang ditandatangani antara 1 Januari 2025 hingga 31 Disember 2027. 

Isu biasa dan cara menyelesaikannya

Beberapa isu sering timbul dalam proses Potongan Cukai Bulanan (PCB), termasuk ketidaktepatan dalam potongan, lebihan bayaran atau kurang bayaran, serta cabaran dalam komunikasi dengan majikan. Mengetahui cara menangani masalah ini dapat membantu memastikan pengurusan cukai yang lebih cekap dan tepat.

Ketidaktepatan dalam PCB

Jika anda mendapati ketidaktepatan dalam potongan PCB, ini mungkin berpunca daripada perbezaan maklumat antara majikan dan LHDN. Untuk menyelesaikan isu ini, anda perlu menyemak maklumat dengan LHDN dan majikan. Pastikan anda mengemas kini maklumat peribadi dengan majikan untuk memastikan potongan PCB yang tepat.

Lebihan atau kurang bayaran

Lebihan bayaran atau kurang bayaran PCB adalah masalah yang kerap berlaku dan memerlukan tindakan lanjut.

• Lebihan bayaran
  Jika PCB yang dipotong melebihi jumlah cukai sebenar, lebihan bayaran tidak akan dikreditkan secara automatik. Sebaliknya, lebihan tersebut akan diambil kira sebagai PCB terkumpul untuk bulan-bulan berikutnya. Sekiranya masih ada lebihan pada akhir tahun, pekerja boleh mengemukakan borang cukai untuk mendapatkan bayaran balik daripada LHDN.

• Kurang bayaran
  Jika jumlah PCB yang dipotong tidak mencukupi, anda perlu membuat bayaran tambahan kepada LHDN. Penting untuk menyelesaikan kurang bayaran ini dengan segera bagi mengelakkan penalti sebanyak 10%.

Komunikasi dengan majikan

Komunikasi yang jelas dengan majikan adalah penting untuk memastikan potongan PCB dikira dengan tepat dan berjalan lancar sepanjang tahun. Memberikan maklumat terkini kepada majikan membantu mengelakkan situasi lebihan bayaran atau kurang bayaran, serta menyelesaikan ketidaktepatan dengan segera.

e-Filing di saat akhir

Menunda e-Filing hingga saat akhir boleh menyebabkan tekanan dan kesilapan. Kumpulkan dokumen awal, termasuk resit perbelanjaan sepanjang tahun, pelepasan cukai, dan dokumen sokongan lain. Ini akan memudahkan proses e-Filing dan mengurangkan risiko kesilapan.

Tips untuk pekerja baru

Sebagai pekerja baru di Malaysia, memahami cukai dan tanggungjawab undang-undang boleh menjadi rumit. Berikut adalah beberapa tips untuk membantu anda menguruskan Potongan Cukai Bulanan (PCB) dengan lebih baik.

Jika anda adalah pembayar cukai kali pertama, anda boleh mengikuti panduan kami terperinci mengenai cara mendaftar e-Filing cukai pendapatan.

Kekal maklum tentang peraturan cukai

Sebagai pekerja baru, penting untuk memahami sistem PCB dan cara ia berfungsi. Anda harus mempelajari asas-asas PCB, seperti kelayakan cukai, cara ia dikira berdasarkan gaji, dan sebagainya. Gunakan kalkulator PCB di laman web LHDN untuk anggaran awal.

Ketahui juga bahawa majikan anda bertanggungjawab memotong PCB dari gaji anda setiap bulan dan menyerahkannya kepada LHDN. Pastikan anda menerima penyata PCB (PCB2(II)) daripada majikan untuk rujukan. 

Selain itu, kekal maklum tentang sebarang perubahan dalam peraturan cukai dengan merujuk kepada sumber yang boleh dipercayai seperti laman web LHDN.

Menyimpan rekod yang tepat

Penting bagi pekerja baru untuk menyimpan rekod yang baik berkaitan dengan gaji dan potongan cukai. Simpan slip gaji anda dengan teliti, kerana ia mengandungi maklumat penting mengenai pendapatan, potongan PCB, dan caruman lain seperti KWSP.

Selain itu, pastikan anda menyimpan dokumen sokongan bagi perbelanjaan yang layak untuk pelepasan cukai, seperti resit perbelanjaan perubatan atau sumbangan zakat. Rekod ini penting untuk tujuan pemfailan cukai tahunan dan juga jika berlaku audit oleh LHDN. 

Mendapatkan nasihat profesional 

Walaupun anda boleh memahami asas PCB dan peraturan cukai, mendapatkan nasihat profesional adalah penting jika situasi kewangan anda rumit. Anda boleh menghubungi LHDN untuk mendapatkan panduan mengenai isu-isu tertentu yang melibatkan cukai.

Jika anda kurang yakin atau tidak pasti mengenai aspek tertentu pemfailan cukai, pertimbangkan untuk berjumpa dengan akauntan atau pakar cukai. 

Mereka boleh membantu memastikan anda mengambil kira semua pelepasan yang layak, mengelakkan kesilapan, dan menguruskan kewangan anda dengan lebih cekap. Nasihat profesional juga dapat membantu anda mengelakkan sebarang isu undang-undang atau denda yang tidak diingini.

Kesimpulan

Potongan Cukai Bulanan (PCB) adalah cara berkesan untuk memastikan cukai pendapatan dibayar secara berkala sepanjang tahun, menjadikan urusan kewangan pekerja lebih teratur dan mengelakkan tekanan membayar jumlah besar cukai pada hujung tahun. 

Penting bagi pekerja, terutamanya yang baru mula bekerja, untuk memahami cara kerja PCB supaya mereka boleh mengambil manfaat penuh daripada potongan dan rebat yang ditawarkan. 

Dengan memahami dan mengambil tindakan untuk belajar lebih lanjut tentang PCB, pekerja dapat mengelakkan kesilapan dan memastikan mereka mematuhi undang-undang cukai dengan betul.

PCB tidak hanya membantu memudahkan pengurusan cukai tetapi juga memastikan semua pekerja memenuhi tanggungjawab mereka terhadap negara secara adil dan berkesan. 

Bagi pekerja baru, sangat penting untuk proaktif dalam menguruskan tanggungan cukai mereka sendiri. Mereka boleh memanfaatkan alat bantuan seperti kalkulator PCB yang disediakan oleh LHDN dan mendapatkan nasihat daripada pakar cukai jika perlu. 

Ini akan membantu mereka dalam memastikan pengurusan cukai yang lebih efisien dan mematuhi semua ketetapan cukai tanpa masalah.

Soalan lazim

1. Apakah itu Potongan Cukai Bulanan (PCB)?

Potongan Cukai Bulanan (PCB) ialah sistem di mana majikan di Malaysia memotong cukai pendapatan pekerja setiap bulan sebelum menghantar jumlah tersebut kepada Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN). 

Sistem ini membantu mengurangkan beban cukai tahunan secara sekali gus dan memastikan cukai pendapatan pekerja dibayar secara berkala sepanjang tahun.

2. Bagaimanakah cara mengira PCB yang perlu dibayar?

Pengiraan PCB melibatkan formula yang kompleks yang mengambil kira gaji pokok, pendapatan tambahan, serta potongan seperti caruman KWSP dan zakat. 

Kerajaan menyediakan kalkulator PCB rasmi di laman web LHDN, yang memudahkan pekerja dan majikan mengira jumlah potongan yang tepat berdasarkan maklumat peribadi dan kewangan.

3. Apakah jenis pendapatan yang dikenakan PCB?

Pendapatan yang dikenakan PCB termasuk gaji pokok, bonus, komisen, elaun, serta manfaat lain seperti manfaat kereta atau perumahan. Semua jenis pendapatan ini dianggap sebagai pendapatan bercukai dan akan ditambah kepada pendapatan bulanan untuk menentukan jumlah PCB yang perlu dipotong oleh majikan setiap bulan.

4. Apakah pelepasan cukai di Malaysia berdasarkan Belanjawan 2025?

Berdasarkan Belanjawan 2025, pelepasan cukai di Malaysia telah diperluaskan untuk membantu individu dan keluarga mengurangkan beban cukai. 

Antaranya termasuk pelepasan untuk premium insurans pendidikan dan perubatan yang dinaikkan kepada RM4,000, dan pelepasan perubatan sehingga RM10,000 yang kini merangkumi pembayaran bersama insurans dan takaful.

Pelepasan cukai bagi sumbangan kepada Skim Persaraan Swasta (PRS) dan simpanan pendidikan SSPN juga dilanjutkan. Selain itu, pelepasan tambahan untuk golongan kurang upaya telah dinaikkan, dan pengecualian cukai untuk pembeli rumah pertama turut diperkenalkan bagi menggalakkan pemilikan rumah.